Crear contenido en YouTube, Twitch, TikTok o Instagram y cobrar por ello es una actividad económica como cualquier otra. Hacienda lleva años perfilando cómo deben tributar los creadores, y el criterio ha evolucionado. Te explicamos el estado actual.
¿Tengo que darme de alta?
Si obtienes ingresos de forma habitual (anuncios, suscripciones, patrocinios, afiliación), sí: debes darte de alta en Hacienda (modelo 036) y, si hay habitualidad, en la Seguridad Social como autónomo. No existe un mínimo de ingresos que te libre de la obligación fiscal. Ver cómo darse de alta.
Epígrafe del IAE: depende de lo que hagas
La DGT ha dado varios criterios según la actividad principal:
| Tu actividad principal | Epígrafe | Tipo | Consulta DGT |
|---|---|---|---|
| Crear y subir vídeos propios monetizados (YouTube, Twitch) | 961.1 de la sección primera (producción de películas) | Empresarial | V2008-21, V0773-22 |
| Fotografía para redes | 973.1 de la sección primera | Empresarial | V0773-22 |
| Publicidad y promoción de marcas como influencer | Grupo 869 de la sección segunda (otros profesionales relacionados con actividades artísticas y culturales) | Profesional | V2390-24, V2428-25 |
| Servicios de marketing digital a empresas | Grupo 844 de la sección primera | Empresarial | V2008-21 |
Puedes (y a menudo debes) darte de alta en varios epígrafes si combinas actividades. La diferencia importa porque el grupo 869 (profesional) implica retención en las facturas a empresas españolas, y los epígrafes empresariales no.
Cómo tributa cada tipo de ingreso
Ingresos de YouTube (AdSense, membresías)
- Te paga Google Ireland Limited (Irlanda), un empresario de otro país de la UE.
- IVA: factura sin IVA español (inversión del sujeto pasivo). Necesitas estar dado de alta en el ROI y presentar el modelo 349.
- Retención IRPF española: no hay, porque el pagador no es español.
- EE. UU.: rellena el formulario fiscal de Google (W-8BEN) para que no te apliquen la retención máxima estadounidense sobre los ingresos de espectadores de EE. UU.
Plataformas como Twitch o TikTok
El tratamiento depende de qué sociedad te paga y dónde está establecida (UE o fuera). Revísalo en tu panel de pagos o en los documentos fiscales de la plataforma.
| Pagador | IVA en tu factura |
|---|---|
| Empresa de otro país de la UE | Sin IVA (inversión del sujeto pasivo, ROI y 349) |
| Empresa fuera de la UE | No sujeto |
| Empresa española | 21% |
Patrocinios y colaboraciones con marcas
- Marca española: factura con 21% de IVA y, si estás en el grupo 869, con retención del 15% (o 7% los tres primeros años).
- Marca de la UE: sin IVA (inversión del sujeto pasivo).
- Marca fuera de la UE: no sujeto.
- Pagos en especie (productos que te regalan a cambio de publicidad): también son ingresos y deben valorarse a precio de mercado.
Donaciones de seguidores (Bizum, plataformas)
Si se reciben como parte de tu actividad (en directos, a cambio de contenido), Hacienda las trata como ingresos de la actividad. Revísalo con tu gestor.
Modelos que presentarás
| Modelo | Cuándo |
|---|---|
| 303 (IVA) | Trimestral |
| 349 (operaciones intracomunitarias) | Si facturas a empresas de la UE (Google, plataformas, marcas) |
| 130 (IRPF) | Trimestral, si menos del 70% de tus ingresos tiene retención (lo normal en creadores) |
| 390 | Resumen anual de IVA |
| Renta | Anual |
Gastos deducibles habituales
- Equipo: cámaras, micrófonos, iluminación, ordenador (amortización).
- Software: edición, música con licencia, almacenamiento.
- Escenografía y atrezo vinculados al contenido.
- Editores, diseñadores o community managers que contratas.
- Viajes con finalidad profesional demostrable.
- Parte de la vivienda si grabas en casa (con afectación declarada).
La ropa y los gastos personales que aparecen en tus vídeos, en general, no son deducibles.
Errores frecuentes
- No darse de alta “porque todavía se gana poco”.
- No darse de alta en el ROI y tener problemas con Google o las plataformas.
- No declarar los productos recibidos a cambio de publicidad.
- Elegir un único epígrafe sin reflejar todas las actividades.
- No presentar el 130 al no tener retenciones.
- Deducir ropa o viajes personales.
Preguntas frecuentes
¿Y si vivo en Andorra o en otro país?
La residencia fiscal depende de dónde vives realmente más de 183 días o dónde está tu centro de intereses. Cambiar de residencia tiene requisitos estrictos y Hacienda lo vigila especialmente en creadores.
¿Cuánto pago de IRPF?
Depende de tu beneficio; ver cuánto IRPF paga un autónomo.
¿Me conviene una SL?
Con ingresos altos y estables puede compensar. Ver autónomo o sociedad limitada.
Fuentes oficiales
- DGT, consultas vinculantes V2008-21 (youtuber y marketing), V0773-22 (vídeos y fotografía), V2390-24 y V2428-25 (influencers, grupo 869) (Buscador PETETE).
- Tarifas e Instrucción del IAE, RDLeg 1175/1990 (BOE).
- Ley 37/1992 del IVA, arts. 69 y 84 (BOE).
- AEAT, Registro de Operadores Intracomunitarios y modelo 349 (Sede Electrónica).
Última revisión: noviembre de 2026. Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional.