Muchos freelancers trabajan desde un despacho en casa. La ley permite deducir una parte de los gastos de la vivienda, pero con reglas concretas: no vale deducir “la mitad de la luz” a ojo. En esta guía te explicamos qué se puede deducir, cómo calcularlo y qué pasa con el IVA.
Requisitos previos
- Que sea tu vivienda habitual (para la regla especial de suministros).
- Que una parte esté afecta a la actividad: un espacio concreto (por ejemplo, una habitación usada como despacho), medido en metros cuadrados.
- Que lo hayas declarado en tu declaración censal (modelo 036), indicando los metros afectos y el porcentaje. Sin esa comunicación, Hacienda puede rechazar los gastos.
Teletrabajar de forma ocasional (por ejemplo, unos días puntuales) no convierte la vivienda en afecta: la DGT ha negado la deducción en esos casos.
Dos tipos de gastos, dos reglas distintas
| Tipo de gasto | Ejemplos | Cómo se deduce en el IRPF |
|---|---|---|
| Suministros | Luz, agua, gas, telefonía e internet | 30% × proporción de metros afectos |
| Gastos de titularidad o uso de la vivienda | IBI, comunidad, seguro del hogar, amortización, intereses de hipoteca, alquiler | Proporción de metros afectos (sin el 30%) |
Regla de los suministros: el 30%
La Ley del IRPF permite deducir los suministros en el porcentaje que resulta de aplicar el 30% a la proporción entre los metros cuadrados destinados a la actividad y la superficie total de la vivienda, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.
Ejemplo oficial de la AEAT:
- Vivienda de 100 m², de los que 40 m² están afectos a la actividad → 40%.
- Porcentaje deducible = 30% × 40% = 12%.
- Suministros anuales de 5.000 € → deducibles 600 €.
Un ejemplo más realista: despacho de 12 m² en un piso de 80 m² (15%). Porcentaje deducible = 30% × 15% = 4,5%. Si pagas 1.800 € al año de luz, internet y agua, deduces 81 €.
Ojo con la telefonía y el internet: si tienes una línea móvil o de fibra exclusivamente profesional con factura a tu nombre, puedes deducirla al 100% como gasto ordinario, sin aplicar la regla del 30%.
Gastos de la vivienda: la proporción de metros
Si la vivienda es tuya, puedes deducir en la proporción de metros afectos (y de tu porcentaje de titularidad):
- IBI.
- Comunidad de propietarios.
- Seguro del hogar.
- Intereses de la hipoteca (no el capital).
- Amortización de la parte afecta: en estimación directa simplificada, hasta el 3% anual del valor de construcción (sin el suelo).
Si la vivienda es de alquiler, la parte proporcional del alquiler también puede ser deducible como gasto de la actividad, con la afectación correctamente declarada. Revisa con tu gestor las implicaciones (por ejemplo, en materia de retenciones sobre el alquiler).
Ejemplo (propietario): vivienda de 80 m² con 12 m² afectos (15%). IBI de 400 € → deducibles 60 €; comunidad de 600 € → 90 €.
¿Y el IVA de los suministros?
Durante años, Hacienda negaba la deducción del IVA de los suministros de la vivienda. El Tribunal Supremo, en su sentencia de 15 de julio de 2025 (recurso 5342/2023), reconoció el derecho a deducir el IVA de los suministros en proporción al uso de la vivienda en la actividad, en línea con un criterio previo del TEAC de 19 de julio de 2023. En el caso juzgado, la planta afecta era la mitad de la vivienda y se admitió deducir el 50% del IVA de los suministros.
En la práctica, muchos asesores aplican la proporción de metros afectos (sin el 30%) para el IVA. Siguiendo el ejemplo anterior (15%), de una factura de luz con 21 € de IVA se podrían deducir unos 3,15 € en el modelo 303.
Prudencia: el Supremo exige poder acreditar el uso real de la vivienda en la actividad, y la aplicación administrativa de este criterio no está exenta de discusión. Conserva pruebas (fotos del despacho, plano, modelo 036) y consulta con tu gestor antes de aplicarlo.
Consecuencias al vender la vivienda
Afectar una parte de tu vivienda tiene una consecuencia que pocos conocen: al venderla, la parte afecta se trata como un elemento de la actividad. Eso puede afectar a beneficios fiscales como la exención por reinversión en vivienda habitual en esa parte. Si planeas vender en pocos años, valora con tu gestor si te compensa.
Cómo hacerlo paso a paso
- Mide el espacio de trabajo y la superficie total (puedes usar la superficie del catastro).
- Declara la afectación en el modelo 036 (metros y porcentaje).
- Calcula los porcentajes: proporción de metros (para IBI, comunidad, etc.) y 30% de esa proporción (para suministros).
- Guarda las facturas de suministros y gastos de la vivienda a tu nombre.
- Apícalo de forma coherente cada año en tus libros y en la Renta.
Errores frecuentes
- Deducir un porcentaje a ojo (50% de la luz) sin aplicar la regla del 30%.
- No declarar la afectación en el modelo 036.
- Afectar más metros de los reales (el salón o la cocina no suelen ser despachos).
- Deducir el capital de la hipoteca (solo los intereses).
- Aplicar la regla en una segunda residencia o una vivienda que no es la habitual.
- Facturas a nombre de otra persona sin justificar que eres titular o cotitular.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir si trabajo en la mesa del salón?
Es difícil justificar la afectación de un espacio de uso familiar. Lo seguro es un espacio diferenciado y dedicado a la actividad.
¿Y si la vivienda es de mi pareja?
Para gastos de titularidad, cuenta tu porcentaje de propiedad. Para suministros, la DGT ha admitido computar la superficie afecta completa en vivienda ganancial; revisa tu caso.
¿Puedo deducir muebles para el despacho?
Sí, como bienes de la actividad: se amortizan (o se deducen de una vez si valen 300 € o menos) (ver amortización).
Fuentes oficiales
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 30.2.5ª.b) (BOE).
- AEAT: principales novedades de la Ley 6/2017 (ejemplo de suministros)
- DGT, consulta vinculante V3461-20 (teletrabajo ocasional) y V2310-18 (vivienda ganancial).
- Tribunal Supremo, sentencia 976/2025, de 15 de julio de 2025 (rec. 5342/2023), sobre el IVA de suministros.
Última revisión: noviembre de 2026. Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional.