“¿Cuánto me va a quitar Hacienda?” es una de las preguntas que más preocupan al autónomo, sobre todo el primer año. La respuesta depende de tu rendimiento neto (no de lo que facturas), de tu comunidad autónoma y de tu situación personal. Pero se puede estimar con bastante precisión.
En este artículo te explicamos cómo funciona el cálculo y te damos tres ejemplos con números reales.
Primero: sobre qué se paga
El IRPF del autónomo no se calcula sobre la facturación, sino sobre el rendimiento neto de la actividad:
Por eso dos autónomos que facturan lo mismo pueden pagar cantidades muy distintas: depende de sus gastos deducibles.
La escala del IRPF
El IRPF es progresivo por tramos: cada parte de tu base tributa a su tipo, no toda al tipo más alto. La escala se compone de una parte estatal y otra autonómica. Cuando la autonómica coincide con la estatal (como ocurre en Castilla-La Mancha, cuya escala es idéntica a la estatal hasta 300.000 €), el tipo total es:
| Base liquidable | Tipo estatal | Tipo total aproximado |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5% | 19% |
| De 12.450 a 20.200 € | 12% | 24% |
| De 20.200 a 35.200 € | 15% | 30% |
| De 35.200 a 60.000 € | 18,5% | 37% |
| De 60.000 a 300.000 € | 22,5% | 45% |
| Más de 300.000 € | 24,5% | 47% |
Cada comunidad fija su propia escala autonómica, así que el tipo total cambia según dónde vivas. Madrid tiene la escala autonómica más baja (del 8,5% al 20,5%), mientras que la de Cataluña es más alta en casi todos los tramos (del 9,5% al 25,5%) y la de la Comunitat Valenciana es más alta en buena parte de los tramos medios y altos, aunque algo más baja en los primeros. Navarra y el País Vasco tienen sus propios sistemas fiscales.
El mínimo personal: la parte que no tributa
Todo contribuyente tiene un mínimo personal de 5.550 € (más si es mayor de 65 años o tiene hijos, ascendientes o discapacidad a cargo). En la práctica, se calcula la escala sobre tu base y se le resta la escala aplicada al mínimo personal: 5.550 × 19% = 1.054,50 € que se descuentan de la cuota.
Tres ejemplos
Supuestos comunes: autónomo sin hijos ni otras rentas, menor de 65 años, en estimación directa simplificada, sin reducciones adicionales (ni la de inicio de actividad), en una comunidad con escala autonómica igual a la estatal. Las cifras de rendimiento neto ya tienen descontados los gastos, la cuota de autónomos y el 5% de difícil justificación.
Ejemplo 1: 20.000 € de rendimiento neto
| Tramo | Cálculo | Cuota |
|---|---|---|
| Primeros 12.450 € al 19% | 12.450 × 0,19 | 2.365,50 € |
| De 12.450 a 20.000 € al 24% | 7.550 × 0,24 | 1.812,00 € |
| Cuota sobre la base | 4.177,50 € | |
| Menos cuota del mínimo personal | − 1.054,50 € | |
| IRPF anual | 3.123,00 € |
Tipo efectivo: 15,6%. Tipo marginal: 24%.
Ejemplo 2: 30.000 € de rendimiento neto
| Tramo | Cálculo | Cuota |
|---|---|---|
| Hasta 20.200 € (acumulado) | 4.225,50 € | |
| De 20.200 a 30.000 € al 30% | 9.800 × 0,30 | 2.940,00 € |
| Cuota sobre la base | 7.165,50 € | |
| Menos cuota del mínimo personal | − 1.054,50 € | |
| IRPF anual | 6.111,00 € |
Tipo efectivo: 20,4%. Tipo marginal: 30%.
Ejemplo 3: 50.000 € de rendimiento neto
| Tramo | Cálculo | Cuota |
|---|---|---|
| Hasta 35.200 € (acumulado) | 8.725,50 € | |
| De 35.200 a 50.000 € al 37% | 14.800 × 0,37 | 5.476,00 € |
| Cuota sobre la base | 14.201,50 € | |
| Menos cuota del mínimo personal | − 1.054,50 € | |
| IRPF anual | 13.147,00 € |
Tipo efectivo: 26,3%. Tipo marginal: 37%.
Resumen
| Rendimiento neto | IRPF anual | Tipo efectivo | Tipo marginal |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | 3.123 € | 15,6% | 24% |
| 30.000 € | 6.111 € | 20,4% | 30% |
| 50.000 € | 13.147 € | 26,3% | 37% |
Tipo efectivo vs. tipo marginal
- Tipo efectivo: el porcentaje real que pagas sobre todo tu rendimiento. Es el que importa para saber cuánto reservar.
- Tipo marginal: el porcentaje que paga el último euro que ganas. Es el que importa para decidir si te compensa un gasto o un proyecto extra: un gasto deducible de 1.000 € te ahorra unos 300 € de IRPF si tu marginal es del 30%.
¿Cómo encaja con lo que ya adelantas?
Durante el año ya pagas IRPF por adelantado con las retenciones de tus facturas (15% o 7%) o con el modelo 130 (20% del rendimiento). En la Renta se compara con tu impuesto real:
Ejemplo: un profesional con 30.000 € de rendimiento neto que facturó 40.000 € a empresas con retención del 15% ya adelantó 6.000 €. Su IRPF real es de 6.111 €, así que en la Renta solo pagará unos 111 €.
Con ingresos bajos, lo habitual es que las retenciones o el modelo 130 superen el impuesto real y la Renta salga a devolver.
¿Cuánto reservar para impuestos?
Una regla práctica, a partir de los ejemplos:
- Rendimientos de hasta unos 20.000 €: reserva en torno al 15-18% del rendimiento.
- De 20.000 a 35.000 €: en torno al 20-23%.
- De 35.000 a 60.000 €: en torno al 25-30%.
Resta lo que ya te retienen tus clientes. Y recuerda que el IVA no entra en este cálculo: no es tuyo, se ingresa aparte cada trimestre.
Cómo pagar menos IRPF (legalmente)
- Deduce todos los gastos de la actividad que tengas justificados (ver gastos deducibles).
- Aplica la reducción del 20% por inicio de actividad en los dos primeros años con beneficio, si cumples los requisitos (ver Renta del autónomo).
- Aporta a un plan de pensiones dentro de los límites legales.
- Revisa las deducciones de tu comunidad autónoma.
- Planifica inversiones en equipos al final del año si las ibas a hacer de todas formas (se amortizan).
- Valora si te compensa una sociedad cuando tu beneficio es alto (ver autónomo o SL).
Errores frecuentes
- Calcular sobre la facturación en lugar del rendimiento neto.
- Pensar que todo tributa al tipo más alto.
- Gastar las retenciones o el IVA como si fueran ingresos disponibles.
- No reservar dinero y llevarse un susto en junio.
- Hacer gastos innecesarios “para desgravar”: un gasto de 100 € solo te ahorra el porcentaje de tu tipo marginal.
Preguntas frecuentes
¿Pagan los autónomos más IRPF que los asalariados?
Con el mismo rendimiento neto, la escala es la misma. Las diferencias vienen de las reducciones (los asalariados tienen la suya por rendimientos del trabajo) y de que el autónomo puede deducir gastos.
¿La cuota de autónomos reduce el IRPF?
Sí, es un gasto deducible de la actividad: reduce tu rendimiento neto.
¿Cuánto paga un autónomo que gana poco?
Con rentas bajas pueden aplicarse reducciones adicionales (por ejemplo, la de 1.620 € para rentas inferiores a 8.000 €). Con menos de unos 5.550 € de base, prácticamente no hay cuota.
¿Mi comunidad autónoma cambia mucho el resultado?
Puede suponer varios cientos de euros al año en rendimientos medios. Consulta la escala de tu comunidad en el manual de Renta de la AEAT.
Fuentes oficiales
- Ley 35/2006 del IRPF (BOE): artículos 57 (mínimo personal), 63 (escala estatal) y 74 (escala autonómica).
- AEAT, Manual práctico de Renta 2025 (escalas autonómicas y mínimo personal).
- AEAT, estimación directa simplificada (5% con límite de 2.000 €).
- Ministerio de Hacienda, Tributación autonómica 2025: escalas autonómicas del IRPF.
Última revisión: noviembre de 2026. Los cálculos son ilustrativos; el resultado real depende de tu comunidad, tu situación familiar y otras rentas. Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional.