El IRPF de un autónomo no se paga solo en la declaración de la Renta: se va adelantando durante el año. Una parte la adelantan tus clientes con las retenciones de tus facturas y, si esas retenciones no cubren lo suficiente, la adelantas tú con el modelo 130.
En esta guía te explicamos quién debe presentarlo, la famosa regla del 70%, cómo se calcula y un ejemplo de varios trimestres.
Qué es el modelo 130
Es la autoliquidación del pago fraccionado del IRPF para autónomos en estimación directa (normal o simplificada). Cada trimestre ingresas un anticipo del impuesto que luego se descuenta en tu declaración de la Renta.
Si tributas por módulos (estimación objetiva), tu modelo es el 131, no el 130 (lo vemos en módulos o estimación directa).
Quién debe presentarlo
Obligados: los autónomos en estimación directa, tanto empresarios (comercio, hostelería, oficios…) como profesionales.
La regla del 70%: los profesionales no están obligados a presentar el pago fraccionado por su actividad si, en el año natural anterior, al menos el 70% de los ingresos de esa actividad estuvieron sometidos a retención o ingreso a cuenta (ver retención de IRPF en facturas).
Ejemplos:
- Diseñadora que factura casi todo a empresas con retención del 15%: si el año anterior el 70% o más de sus ingresos llevó retención, no presenta el 130.
- Profesor particular que factura a familias (sin retención): sí presenta el 130.
- Tienda o bar (actividad empresarial, normalmente sin retención): sí presenta el 130.
¿Y si acabo de empezar? Según las instrucciones de la AEAT, si no hay ejercicio anterior, se toma el porcentaje de ingresos con retención del propio trimestre al que corresponde el pago.
Plazos
| Trimestre | Plazo |
|---|---|
| 1T | 1 – 20 de abril |
| 2T | 1 – 20 de julio |
| 3T | 1 – 20 de octubre |
| 4T | 1 – 30 de enero |
Con domiciliación, hasta el día 15 (y normalmente hasta el 25 de enero en el 4T). Consulta el calendario fiscal.
Cómo se calcula
El cálculo es acumulado desde el 1 de enero, no trimestre a trimestre:
- Ingresos acumulados del año (sin IVA).
- Gastos deducibles acumulados (incluida la cuota de autónomos y, en simplificada, puedes tener en cuenta los gastos de difícil justificación).
- Rendimiento neto acumulado = ingresos − gastos (casilla 03).
- 20% del rendimiento neto si es positivo (casilla 04). Si es negativo, se consigna cero.
- Menos los pagos fraccionados ya ingresados en trimestres anteriores del año (casilla 05).
- Menos las retenciones soportadas acumuladas (casilla 06).
- Menos la minoración por rendimientos bajos (casilla 13), si te corresponde.
- Resultado: lo que ingresas este trimestre. Si es negativo o cero, se presenta igualmente con resultado cero.
La minoración de hasta 100 € (casilla 13)
Si tus rendimientos netos de actividades económicas del año anterior fueron iguales o inferiores a 12.000 €, puedes restar cada trimestre:
| Rendimiento neto del año anterior | Minoración por trimestre |
|---|---|
| Hasta 9.000 € | 100 € |
| De 9.000,01 a 10.000 € | 75 € |
| De 10.000,01 a 11.000 € | 50 € |
| De 11.000,01 a 12.000 € | 25 € |
Si el año anterior no ejerciste ninguna actividad, tus rendimientos se consideran cero, así que en tu primer año te corresponde la minoración máxima de 100 €.
Ejemplo de tres trimestres
Pablo, electricista en estimación directa simplificada, factura a particulares (sin retención). El año anterior ganó más de 12.000 €, así que no tiene minoración.
| 1T | 2T (acumulado) | 3T (acumulado) | |
|---|---|---|---|
| Ingresos | 10.000 € | 22.000 € | 30.000 € |
| Gastos | 3.000 € | 7.000 € | 11.000 € |
| Rendimiento neto | 7.000 € | 15.000 € | 19.000 € |
| 20% | 1.400 € | 3.000 € | 3.800 € |
| Pagos anteriores | — | 1.400 € | 3.000 € |
| A ingresar | 1.400 € | 1.600 € | 800 € |
En el 3T paga menos porque el trimestre fue más flojo. Si un trimestre los gastos superan a los ingresos, el resultado puede quedar a cero: el 130 no genera devoluciones; el ajuste final se hace en la Renta.
Qué pasa en la declaración de la Renta
Todo lo que hayas pagado con el modelo 130 (y las retenciones de tus facturas) se resta de tu cuota del IRPF en la Renta:
- Si pagaste más de lo que te correspondía, te devuelven la diferencia.
- Si pagaste menos, te toca ingresar el resto.
Por eso el 130 no es un impuesto adicional, sino un anticipo. Calcula cómo encaja en tu IRPF total en cuánto IRPF paga un autónomo.
Errores frecuentes
- Calcular solo el trimestre en lugar del acumulado del año.
- Olvidar restar los pagos anteriores y las retenciones.
- No aplicar la minoración de la casilla 13 cuando corresponde (sobre todo el primer año).
- Presentar el 130 estando exento por la regla del 70% (o no presentarlo cuando sí toca).
- Incluir el IVA en ingresos o gastos.
- No presentarlo cuando sale a cero.
Preguntas frecuentes
¿Puedo dejar de presentar el 130 si mis clientes me retienen?
Solo si eres profesional y en el año anterior al menos el 70% de tus ingresos tuvo retención.
¿Y si unos años cumplo la regla y otros no?
Se revisa cada año con los datos del año anterior. Si dejas de cumplirla, vuelves a estar obligado.
¿El 130 me puede salir a devolver?
No. Como máximo sale a cero. Las devoluciones se producen en la Renta.
¿Hay que presentar el 130 del 4T aunque ya vaya a hacer la Renta?
Sí, si estás obligado, se presentan los cuatro trimestres.
Fuentes oficiales
- AEAT: instrucciones del modelo 130 (pago fraccionado del IRPF en estimación directa), en la Sede Electrónica de la AEAT.
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), artículos 109 y 110.
- Orden HAP/258/2015 (BOE), que introdujo la minoración por rendimientos iguales o inferiores a 12.000 €.
Última revisión: noviembre de 2026. Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento profesional.